篇1：审计查出问题整改情况报告
市十五届人大常委会第30次会议审议通过了《关于201X年度市级预算执行及其他财政收支的审计工作报告》，对审计工作给予充分肯定，要求市人民政府督促相关单位和部门对审计提出的问题认真研究整改，并报告结果。
市人民政府高度重视市人大常委会的审议意见，召开了常务会议听取审计整改进度汇报，研究有关问题的解决办法。还多次召集整改责任单位召开专题会议，责令其抓紧制定切实可行的整改措施，认真纠正存在的问题，并健全完善规章制度，提高依法理财和规范管理的水平。
市审计局依据市人大常委会的审议意见和市人民政府的工作部署，督促有关部门与单位积极整改与整章建制。从201X年10月10日至20日，市人大财经委、市审计局联合督查的情况来看，各单位对审计决定事项执行基本到位，对审计发现的问题整改基本落实，因客观情况或历史原因产生的问题一时难以整改到位的，也通过完善建立相关制度办法予以了进一步规范。截至201X年11月底，通过整改促进增收节支4.4亿元;根据审计建议，制定完善规章制度81项。审计发现的2起违法违纪问题线索已移送有关部门查处。现将整改情况公告如下：
一、201X年度市级预算执行审计整改情况
(一)预算管理方面存在问题的整改情况
1、关于“应纳入一般预算管理的基金结余3133.2万元未纳入一般预算管理”的整改情况
市政府将以决算报表数据为依据，在201X年的调整预算中向市人大报告后，将基金结余3133.2万元，调入一般公共预算管理。
2、关于“地方政府债务未按规定及时制定偿还计划”的整改情况
市政府已制定了《邵阳市本级债务管理办法》的审核稿，正在走程序，经研究批准正式出台后，将按照文件要求严格执行。
3、关于“财政资金出借管理不规范”的整改情况。
市政府已责成邵阳市鸿鑫交通建设投资有限公司做出还款计划和还款承诺，并督促市财政局加强借出款的管理，规范操作程序，防范财政资金风险。
4、关于“国有资本经营收入监管不到位”的整改情况。
市政府责成中小企业信用担保公司打出专题报告，由市财政局将9200万元财政借款转为实收资本，调整账务，借款列一般公共预算支出。
(二)关于收入执行方面存在问题的整改情况
1、关于“一般预算收入6682.63万元未及时上缴国库”的整改情况
市财政局已将一般预算收入6682.63万元上缴国库。
2、关于“未按规定将结余资金27.46万元收回财政预算”的整改情况
由于扶贫资金存在较大的缺口，原农村财政研究会注销户款27.46万元转入扶贫资金专户后，已经全部用于扶贫工作，无法收回列财政预算。市政府责成市财政局今后要严格结余结转资金的管理，不再发生类似的情况。
(三)关于支出执行方面存在的问题整改情况
1、关于“超范围支出4629.97万元”的整改情况。
(1)关于“超范围列支预备费3492万元”的整改情况。
市政府将进一步规范预备费的使用，按照规定的用途使用。
(2)关于“超范围支出城市维护建设费810.97万元”的整改情况。
市财政局将加强管理，待上级出台城市维护费管理规范性文件后，制定相应管理办法。
(3)关于“超范围安排教育费附加和地方教育费附加327万元”的整改情况。
市政府责成市财政局、市教育局严格按规定用途安排，做到专款专用。
2、关于“挤占挪用专项资金594.86万元”的整改情况。
(1)关于“201X年市财政局从再就业资金中列支维稳支出393.81万元”的整改情况。
市政府已责成市财政局进一步规范就业资金的使用。
(2)关于“市财政局从新型工业化发展资金中安排部门工作经费124万元”的整改情况。
201X年8月1日市财政局出台了《新型工业化发展专项资金管理办法》，对资金的使用进一步进行了规范，将部门工作经费纳入了使用范围。
二、市直部门预算执行审计查出的问题整改情况
(一)市人力资源和社会保障局
1、关于违规无预算拨款的问题，已进行改正，并从201X年7月起停止拨付。
2、关于往来账未及时清理清收的问题，该局已经对相关账款进行清理收取，该调账的及时进行调账。
3、违规动用财政资金42500元用于职工福利的问题，该局已按审计要求上缴财政。
4、关于违规使用过期无效票据报账的问题，市就业服务局已将过期票据退回市失业保险处，领取新票据入账。
5、关于新增固定资产未及时进行账务处理的问题，已于201X年4月1日调整会计账目，补计固定资产。
(二)市经济信息委员会
1、关于“未代扣代缴个人所得税”的问题，该单位已将税款上缴市财政，并通知相关单位对个人的税款进行扣缴。
2、关于“未按规定进行固定资产核算”的问题，该单位积极组织人员学习资产清查有关文件，成立清理资产领导小组，认真落实审计结论，整改到位。
(三)市农业委员会
1、农村环境卫生综合整治专项经费核算不规范的问题，该单位已与市财政局协商，市财政局要求将农村环境卫生整治专项经费并到市农委基本账户一起进行核算，已于201X年6月整改到位。
2、原市委农村工作部固定资产账实不符的问题，该单位清理了固定资产，进行账务调整。
3、原市农业局挤占专项资金的问题，该单位对被挤占的专项资金将依规及时归还原资金渠道。
4、原市农业局农业技术管理处食堂财务管理不规范的问题，该单位加强了食堂的管理和规范，杜绝了食材白条报账现象。
5、原市农业局农科所隐瞒收入的问题，该单位已根据相关规定进行了调账处理。
(四)市民政局
1、关于局机关历年结余结转资金较多，且未按项目分类的问题，该局正集中力量清理结余资金，分清资金性质，同时加大项目支出力度。
2、关于局机关未及时上缴证件费106.84万元的问题，该局积极与市财政沟通，已将证件费按账面余额全部上缴财政。
3、关于局机关违规超发奖金补助的问题，201X年度的综治奖已经严格按照要求只发放基本工资部分，今后杜绝提高标准发放津补贴行为。
4、关于市救助管理站挤占专项资金82.95万元的问题，该站一方面向市财政请求增加办公经费，另一方面积极压缩开支，避免挤占专项资金。
5、关于市救助管理站超范围列支局机关费用的问题，整改到位，局机关已自请安保人员，负责办公区域的保卫工作。
6、关于市救助管理站违规发放奖金补助的问题，该站已经研制相关方案，向局机关和市财政局报批，对补助发放进行规范。
7、关于市救助管理站超标准报销差旅费的问题，该站已于201X年8月起，严格按照邵财行〔2014〕15号文件执行。
8、关于福彩发行中心超额发放绩效工资的问题，该中心已整改，并积极与市人社局沟通，严格按规定总额予以发放。
9、关于中福在线彩票销售收入306. 26万元未上缴市财政的问题，审计后该中心已按新规将发行费悉数上缴财政，严格实行收支两条线管理，整改到位。
10、关于社会福利院账外列收列支的问题，该院已将捐赠账户单独立账并入基本账户分科目核算;已组织财务人员将住院押金等款项重新建账、分类管理。
11、关于社会福利院非税收入未上缴财政专户的问题，该院将规范收费，积极加强票据管理，收入全部缴入财政。
12、关于社会福利院违规收费的问题，该院现正积极争取物价部门核定及提高自费寄养人员收费标准。
13、关于社会福利院使用与实际经济事项不相符或不合规票据报账的问题，该院完善财务报销制度，要求所有采购一律提供供货单位发票，维修项目按实际发生业务开具的票据报账，维修人员一律开具劳务发票报账。
14、关于社会福利院超范围发放双文明奖的问题，该院向全体职工传达规范津补贴发放的有关文件精神，严格规范津补贴发放，不超范围超标准发放津补贴和奖金。
三、201X年23个市直单位财政财务收支审计整改情况
邵阳市安全生产监督管理局挤占挪用专项资金的问题，该单位加强了对专项资金的管理，对被挤占的专项资金逐笔清理，并从经费中弥补挪用的专项资金;违规向企业乱罚款的问题，该单位已于201X年初对三家企业作出了处罚决定书，并承诺以后依法定程序对违法、违规企业作出行政处罚。
邵阳市水利局应缴未缴各项税费18万元、政府调节资金6.26万元的问题，该单位按审计要求按规定缴纳了相关税费。
邵阳市残疾人联合会违规发放津补贴24.82万元的问题，该单位已按审计要求上缴罚款，今后杜绝违规发放津补贴行为。
邵阳市五中门面租金收入未全部纳入校财务账核算，公款私存且未缴纳相关税费14.32万元的问题，该单位已按审计要求将门面租金收入纳入校财务核算，并按规定缴纳相关税费。
邵阳市公安局违规收费的问题，已按审计要求进行整改，停止收费行为;原始票据不合规的问题，已按审计要求进行整改，今后杜绝不合规的票据。
四、重大投资项目审计查出问题的整改情况
针对在201X年度重大投资项目审计中查出的问题，各相关单位都进行了认真整改。针对高估冒算的问题，相关建设单位已按审计结论核减多报的工程造价15419万元，并据此办理工程决算和财务结算。如高铁邵阳北站项目造价审计送审金额13180万元，审计审定造价10669万元，核减项目工程款2511万元，核减率为23.53%;邵阳市桃盘岭道路工程造价审计项目造价审计送审金额1621万元，审计审定造价1134万元，核减项目工程款486万元，核减率为30%。
以上是关于201X年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况，大部分问题得到了纠正。还有一些问题未整改到位，有的是整改措施针对性不强、推进慢，或者整改中遇到了实际困难，整改效果不理想;有的是整改涉及多个部门单位，统筹解决难度大或协调配合力度不够，影响及时整改;有的是问题情况较为复杂，特别是少数历史遗留问题，需要逐步梳理解决。下一步，市审计局将在今后开展相关单位审计时予以重点关注，加大对整改工作的跟踪督促力度，促进整改到位。
篇2：审计查出问题整改情况报告
根据《中华人民共和国审计法》等法律法规，市审计局组织开展了201X年度市级地方预算执行和其他财政收支审计工作，并于201X年8月26日向市四届人大常委会第十七次会议作了审计工作报告。各相关县区和单位对审计查出的问题作了认真整改。截至201X年10月末，累计促进财政增收节支41 186万元，其中：已上缴财政资金4 299万元，已归还原渠道资金675万元，已减少财政拨款或补贴457万元，已核减工程投资35 755万元。要求整改金额1 240 189万元，已整改1 217 708万元，整改率98.19%。
??市委市政府高位推动审计整改。市委市政府把审计整改作为促进深化改革、强化政府自身建设、推动建章立制的重要举措，高度重视，督促整改。201X年7月至201X年6月，市委督查室专门对201X年以前领导干部经济责任审计存在问题整改落实情况进行“回头看”。在全省201X年保障性安居工程跟踪审计期间，市政府召开整改工作专题会议，明确整改责任，限期整改。
市政府还下发了《关于加强审计发现问题整改的通知》，要求各级各部门对201X年度玉溪市市级地方预算执行和其他财政收支情况审计发现的未整改问题，必须不折不扣、坚决严肃全面整改到位，各县区政府要督促本县区内的各相关部门、单位进行整改。
??市人大常委会健全机制深化审计整改。201X年底，市人大常委会出台了《玉溪市关于改进审计查出突出问题整改情况向人大常委会报告的办法(试行)》，对审计整改工作提出了更加严格规范的要求，标志着玉溪审计整改工作进入人大监督常态化，有力深化了审计查出问题的整改落实。
??相关部门协调配合促进审计整改。市检察院与审计局联合出台了《关于在反腐败工作中加强协作配合的意见》，建立了联席会议制度，研究解决协作配合中出现的重大问题，协调重大案件的查办。纪委监察和各主管部门对审计移送处理的案件线索和处理事项也积极做好相关问题的核查和办理，保证移送处理有效率、有结果。
一、预算执行审计整改情况
(一)市级财政预算执行和地方税收征管审计
1.市本级财政存量资金整合不到位34 127万元的问题，市财政局已将以前年度安排暂未使用的还本资金30 045万元缴入国库，拨付各县区或市级部门地质灾害防治等专项资金2 927万元，其余资金1155万元将与相关部门协商提出用款计划报市政府审批后拨付使用。以前年度隐性赤字140 361万元未能消化，市财政局将采取积极培植财源、严格控制新增预算、厉行节约等手段来逐步消化。
2.高新区管委会201X年末财政累计(隐形)赤字13 351万元的问题，目前已全部消化完毕。应收未收2户企业到期的土地出让金2 445万元，已全部收回。违规出借企业的资金1 683万元，本金已全部收回。应收未收的2004年形成的2户企业代建项目代建资金利息3 099万元，因尚未到重新签订的还款协议约定的还款日期，到期后争取按时收回。
3.地税部门执行小微企业税收优惠政策不到位等问题，地税直征局和高新区分局已分别组织人员逐户进行了整改落实。
(二)部门预算执行与绩效结合审计
从对7个部门及其下属单位的预算执行、绩效、领导干部经济责任三结合审计情况看，预算执行情况较好。对因调增人员工资、追加项目经费、部分项目资金年底拨入或尚未安排使用导致部分单位预算调整率较高、项目资金使用率低、项目资金结余数额偏大的问题，相关单位采纳了审计建议，切实加大预算执行审计整改力度，进一步加强和完善了预算管理。
(三)201X年“三公”经费支出情况
从对7个预算执行部门及下属单位201X年度“三公”经费和会议费支出审计情况来看，“三公”经费及会议费较上一年度明显下降。个别部门存在超预算支出的情况，部门已进行了整改。
二、跟踪审计整改情况
(一)稳增长惠民生政策贯彻落实跟踪审计
针对跟踪审计中发现的部分建设项目资金保障和管理不到位、部分项目建设进展缓慢、安居工程运营管理、部分政策落实不到位等问题，市、县相关部门已采取措施推进，要求整改金额840 517万元，截至201X年10月末已整改金额822 038万元，整改率97.8%。
1.建设项目资金保障和管理方面未整改7 524万元，主要是：①昆玉铁路电气化扩能改造工程未完工，清理概算工作未开展，省级和红塔区铁路建设项目征地拆迁资金配套不足7 161万元。②华宁、元江两个县未配套食品安全监管专项资金50万元。③元江县因部分项目跨年度实施未完成验收导致应缴未缴财政存量资金313万元。
2.部分项目建设进展方面：①澄江县污水处理厂中水回用工程，土建工程已完工，设备正在安装调试;通海县杞麓湖沿湖截污治污工程，6个工程片区已完工2个，4个片区因征地困难，目前完成招投标和施工合同签订;通海县杞麓湖污染底泥疏挖及湖滨带生态修复工程，因湖滩软化致工程停滞，目前拟采用新方案待批;江川区星云湖沿湖重点村落垃圾治理工程已完工。②通海县蚂蟥坝管灌区项目目前已基本完工。③市卫计委食品安全风险监测能力提升不到位的问题，单位已制定整改方案和实施计划，购置设备、增加专业人员、解决实验用房。④市食药监局食品安全检测能力建设及信息化建设2个项目实施进度缓慢的问题，目前食品安全检测能力建设项目已完成桩基工程、主体土建工程招标及合同签订;信息化建设项目已研究制定项目建设规划并报经市政府批准，年内将完成机房升级改造、建成应急指挥中心和执法智能终端。⑤易门、通海、澄江及峨山4个县食品药品安全检验检测能力建设滞后的问题，峨山县目前仍未成立食品药品检验所;易门县已对相关人员进行业务培训;澄江县虽将3名在编人员纳入专业技术人员管理，但未成立检验所;通海县已成立检验所，检验设备正按政府采购程序进行。⑥4个县农产品质量检测站建设项目进度缓慢的问题，目前江川区已完成业务楼主体及附属工程的竣工验收及办公设备的采购、安装、验收;华宁县采购设备已全部到位，待安装调试;峨山县已完成设备采购工作，正在组装调试;元江县已完成项目建设，各项设备已配全，人员已到位。
3.安居工程运营管理方面：通海县未竣工验收影响分配的496套保障房，目前已竣工验收200套并已开始分配使用，正在组织验收96套，因施工方原因尚未竣工验收200套。
4.金融支持实体经济部分政策落实方面：①6个县已完成贴息贷款指标5 240万元。②玉溪市商业银行、红塔农村合作银行认真执行国家相关优惠政策，严格贯彻落实国家“两个不低于”政策，加大对小微企业和“三农”贷款扶持力度。③新平、易门积极做好扶贫到户贷款的宣传工作，目前建档立卡贫困户贷款申贷率已达标。④易门、新平通过调整贷款资金、对已发放贷款不予财政贴息，对违规向非贫困户贷款592万元的问题进行了整改。
5.县级公立医院改革部分政策落实方面：①5个县已拨付公立医院综合改革补助资金1 990万元。②对8个县13家公立医院综合改革后未增加人员编制数的问题，目前尚有6个县11家医院正在整改中;对6个县11家医院院长未公开选聘的问题，目前尚有4个县8个医院正在整改中。③对政策落实不到位的其他问题，相关县区和单位已按照审计建议进行了认真整改。
6.市本级地方债务管理方面：①置换债券资金用于置换非存量债务7亿元的问题，市财政局已进行了账务调整，归还置换债券资金渠道，并已用于置换符合规定的存量债务。②相关部门201X年新增债券资金未及时安排或使用22 177万元的问题，目前相关部门已将新增债券资金拨付项目单位或施工单位11222万元，未拨付10 955万元将根据项目工程进度拨付。③未建立政府债务风险预警机制的问题，市财政局已按《云南省深化政府性债务管理体制改革实施方案》的要求正在整改中。
(二)保障性安居工程跟踪审计
对八县区(不含红塔区)201X年保障性安居工程的跟踪审计，要求整改金额21488.17万元，截至201X年10月末已整改金额21 265.28万元，整改率98.96%。未整改222.89万元，主要是：①4个县以乡镇(街道)、卫计及教育等单位为建设主体的公共租赁住房因原自建周转房、已建成的公共租赁住房在执行租金政策上不一致导致应收未收租金160.89万元，其中：峨山县87.86万元，新平县32.56 万元，元江县3万元，通海县37.47万元，目前各县正在制定相应的政策，以改善乡镇职工住房条件，体现公共租赁住房租金收取的公平性。②江川区农村危房改造区级资金尚未落实62万元。
三、政府投资项目审计整改情况
(一)建设项目前置审计
完成了晋红高速公路晋宁段第二批电力线路改迁项目、玉溪市中心城区排水管网二阶段改扩建工程等59项前置审计，审计发现主要问题是工程招标控制价、预算价不准确，审计核减11755万元，核增2 364万元。被审计单位已按照审计审定招标控制价发布招标价格或已按照审计审定的预算价格进行合同价谈判，审计整改率100%。
(二)建设项目竣工决算与绩效审计
完成抚仙湖湖滨缓冲带退田退房退塘还湖二期、玉溪市中心城区防洪水系综合整治大河治理二期工程等竣工决算审计项目38项。审计投资总额272 653万元，核减工程投资17 123万元，查出有问题金额22 130万元。要求整改金额21 857万元，截至201X年10月末已整改21 357万元，整改率97.7%。未整改的事项是市一幼改扩建工程结余资金500万元因城投集团未归还，故至今未上缴市财政。
(三)土地收储成本评审
完成玉溪市人民医院改扩建和泷水塘老工业片区改造项目回迁安置房地块的土地收储成本评审，报审成本31 241万元，审定22 000万元，核减9 241万元。
四、领导干部经济责任审计整改情况
201X年7月至201X年6月，共对23个单位25位领导干部履行经济责任情况进行了审计，并延伸审计或调查了44个单位和部门。要求整改金额76 583.62万元，截至201X年10月末已整改76 404.37万元，整改率99.8%。未整改179.25万元是玉溪市土地矿产开发投资经营有限公司应收未收资产租赁收入，目前土投公司已采取措施抓紧清收。
五、民生及其他专项审计整改情况
(一)农村义务教育专项资金审计
全市2013年至农村义务教育专项资金审计共审计资金总额91 778万元，审计发现玉溪市农村义务教育经费保障机制在政策执行，专项资金筹集、管理和使用，营养改善计划的实施，学校食堂以及免费教科书管理等方面存在一些问题，涉及问题金额21 344万元，审计要求整改金额1 444万元。市、县政府和教育部门高度重视整改工作，清理了不符合条件的寄宿制学生生活费补助和营养改善计划补助，落实了地方配套资金，强化监管，目前已整改1444万元，整改率100%。
(二)其他审计
对沿湖三个县区抚仙湖管理局财务收支进行审计，核实资产及债权债务，规范其财务管理，为机构上划提供了详实的情况和资料。对5个单位使用的信息系统进行了审计，揭示了在信息系统管理、系统控制、网络安全控制、应用控制等方面的漏洞和隐患，提出完善信息系统控制的审计意见和建议，被审计单位采取切实措施进行了整改，保障了信息资产和数据安全、完整。
六、审计移送处理事项整改情况
201X年7月至201X年6月共查出并移送纪检、监察、司法机关和有关部门违法违规问题(事项)线索42件，涉及单位17个，相关责任人20名，金额8 469万元。截至201X年10月末，相关部门已查处40件，整改金额6 202万元，移送纪检监察机关的1件和移送有关部门的1件正在查处中。
七、加强相关工作意见的落实情况
今年的审计工作报告中提出了积极采取措施缓解收支矛盾，防范和化解财政风险;进一步完善审计结果运用机制的两条意见，市政府及相关部门采纳了意见并进行了落实。
(一)加强财政收支的统筹协调，在认真执行减税降费政策的同时，依法加强收入征管，积极争取上级财政支持，为重点项目支出提供财力保障;进一步加强债务资金“借、管、用、还”各个环节管理，不断规范融资行为，按照《云南省深化政府性债务管理体制改革实施方案》和省财政厅工作要求，加快建立健全相关管理制度和运行机制，切实控制和降低地方政府债务风险。
(二)认真贯彻落实《玉溪市人民检察院、玉溪市审计局关于在反腐败工作中加强协作配合的意见》，建立健全与组织人事、纪检监察、公安、检察以及其他有关主管部门的工作协调机制。严格按照《玉溪市关于改进审计查出突出问题整改情况向人大常委会报告的办法》向市人大常委会报告审计整改情况，促进人大监督的常态化。
八、下一步推进审计整改工作的意见
从目前情况看，审计查出的问题大部分得到了整改纠正，但仍有一些问题未整改到位。为切实维护法律权威，强力推进审计整改，市政府将进一步加大督促整改力度，重点做好以下工作：
(一)狠抓政策贯彻落实，服务跨越发展。进一步认识稳增长等政策措施落实的重要性，确保重大政策落地生根、重点项目建设稳步推进。监察、督查等部门以及行业主管部门应坚持问题导向，对政策落实不到位、项目推进不力和改革进展缓慢等问题，及时启动问责程序，使问题得到全面整改，错误得到及时纠正，工作得到扎实推进。
(二)压实整改责任，层层传导压力。把审计整改工作作为推动经济良性发展的重要保障和有力抓手，对照审计发现的问题，进一步加强审计整改。被审计单位的“一把手”作为整改的第一责任人，亲自管、亲自抓。相关部门应适时开展审计整改“回头看”，对于整改不到位、不彻底，以及屡审屡犯的单位和责任人，要严肃追责问责，真正做到凡审必严。
(三)完善审计制度，形成监督合力。深入贯彻落实党中央、国务院和党委政府完善审计制度的相关精神，进一步加强党委政府对审计工作的领导，建立完善各有关部门与审计机关的沟通协调机制，全力支持审计机关依法独立行使审计监督权。审计机关要抓住人财物管理改革的契机，加强制度建设、创新审计方式、整合审计资源、强化队伍建设，努力打造一支政治强、业务精、作风优、纪律严的审计铁军
