规章制度

公司内部审计管理办法(一)

公司内部审计管理办法一章总则

一条为了加强公司内部审计监督,使审计工作制度化、法制化,根据国家审计法规结合实际情况,特制定本办法。

二章审计机构和人员

二条内部审计机构和人员方案有:

.设立审计部,配置若干专职人员;

.附属财务部,设专职审计人员;

.不设机构、专职人员,聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划,逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

五条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开。

六条内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

三章审计对象、范围和依据

七条内部审计的对象:

.公司各职能部门、员工;

.公司全资子公司、分公司、控股公司;

.公司参股企业的派驻人员;

.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

八条内部审计范围:

.与财务收支有关的经济活动;

.财务计划的执行和决算;

.公司资产的使用、管理及保值增值情况;

.基建工程预、决算的真实合法性;

.国家财经法律、法规执行情况;

.公司领导离任的经济责任;

.管理活动、行政活动;

.其他认定事项。

九条内部审计依据:

.国家法律、法规、政策;

.公司规章制度;

.公司经营方针、计划、目标;

.其他有关标准。

四章审计种类和方式

十条公司内部审计包括:

.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

.专项审计。包括:

()管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。

()效益审计。在财务收支审主计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计。

()任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

()审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。

十一条公司内部审计方式有:

.报送(送达)审计。

被审单位接到审计通知书,应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

.就地审计。

审计人员到被审单位进行审计,后者提供必要的工作、生活条件。

五章内部审计和内容

十二条内部审计的内容包括:

.财务计划及其预算的执行的决算;

.固定资产投资项目的立项、资金来源,以及预处算、决算、竣工、开工审计;

.资产管理情况;

.经营成果,财务收支的真实性、合法性、效益性;

.内部控制制度的健全、严密、有效性;

.重要经济合同、契约的签订;

.各部门、下属企业领导离任审计;

.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果;

.配合国家审计机关和审计(会计)师事务所,对公司、有关部门的审计;

.其他交办审计事项;

.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。,

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