财务是公司的命脉。如何规范财务工作，促进公司经营业务的发展?一切都得从财务管理制度开始。如何建立起健康的财务管理制度?以下是收支业务管理制度制定的政策依据，供参考。
篇一：收支业务管理制度制定的政策依据
一、基层工会经费收支管理原则
基层工会组织要认真贯彻落实中央关于勤俭节约的有关规定和全国总工会《关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》精神,发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统,切实加强工会经费收支管理,坚决制止奢侈浪费,合理有效地使用资金。要坚持工会经费为工会工作和职工群众服务的方向,确保工会经费取之于职工用之于职工,把更多工会经费用在职工身上,为职工群众办实事、做好事、解难事,让工会经费真正惠及职工群众和工会会员。
基层工会的经费收支管理,要贯彻以下原则:
(一)遵纪守法原则。各项经费收支,必须严格执行中央规定、国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定,认真执行工会财务会计制度,遵守财务纪律。
(二)依法获取原则。基层工会的各项收入要根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》的规定,依法获取。
(三)经费独立原则。基层工会要依法取得社会团体法人资格,单独开设银行账户,实行工会经费独立核算。
(四)预算管理原则。基层工会经费各项支出应当全部纳入预算管理,按照全国总工会《工会预算管理办法》执行。
(五)服务职工原则。基层工会经费使用要突出重点,优化支出结构,集中财力保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。
(六)勤俭节约原则。基层工会要贯彻中央厉行节约,反对浪费的要求,经费使用要精打细算,少花钱多办事,节约开支,提高经费使用效益。
(七)民主管理原则。要依靠职工和工会会员管好、用好经费,定期公布账目,实行民主管理,接受职工和工会会员监督以及经费审查委员会审查。
二、工会经费收入范围
基层工会的各项经费收入,要严格按照《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》的规定,依法获得。包括:
(一)工会会员缴纳的会费。(职工工资总额的0.5%，据了解很多单位根本未执行此条。如果借调、挂职、临时工有缴交会费，也可以享受工会福利。)
(二)建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费,或上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拨基层工会的经费。(有些地方在部门预算中直接代扣这部分抵减预算，有的要单位计提然后全额缴入工会而后工会返还60%。)
(三)上级工会补助的款项。(如帮扶补助、劳模慰问、困难补助、专项补助等，以上级的相关要求管理使用。)
(四)单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定给予工会组织的补助款项。(单位公用经费有结余可以适当补助，要有合理的理由，一事一补，一般每年不超一次，工会要履行报告审批制。比如补助离退休人员工会福利。)
(五)工会所属的企业、事业单位上缴的收入。(一般行政事业单位的工会没有那么财大气粗，可能某些部委和大中型企业是有此块收入。)
(六)基层工会对外投资取得的收益。(如上。)
(七)其他收入。(如资产租赁变卖收入、利息收入、捐助收入等。)
三、工会经费支出范围(重点章节，请好好了解掌握)
工会经费应当全部用于为职工服务和开展工会活动。基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比例,及时足额上解经费。工会经费支出包括:
(一)工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。
1.职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学)奖励;工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。
2.文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费;文艺汇演、体育比赛及奖励费(适当小奖品或现金奖励);各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等;用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。(基层工会组织用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动，当会费不足时，基层工会可以用工会经费予以适当弥补。工会组织的会员春游秋游，应严格控制在单位所在城市，并做到当日往返。)
3.宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。
4.其他活动方面。除上述支出以外,用于工会开展的技能竞赛费用及其他活动的各项支出。
(二)工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理、集体合同等其他维权支出。(维权帮扶支出)
(三)工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等;评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励;组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动;召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议;开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研;经审经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。(日常运行支出)
(四)工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。(资产购建支出)
《中华人民共和国工会法》规定,各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动,提供必要的设施和活动场所等物质条件。
在行政方面承担资本性支出的经费不足,并且基层工会有经费结余的情况下,工会经费可以用于必要的资本性支出。
(五)对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。
(六)由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品(省级工会一般会规定限额，一般人年均不超1000-1200元，全年发放总金额控制在当年工会经费收入的30%以内),会员个人和家庭发生困难情况的补助,以及会员本人过生日的慰问等。(传统年节的副食品水果、月饼、粽子，200块左右生日蛋糕券、鲜花、慰问金等)
(七)以上支出项目以外的必要开支。
篇二：收支业务管理制度制定的政策依据
第一条目的
为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。
第二条 范围
本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于集团公司财务分析工作。
第三条 财务报告评价指标
总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率、社会贡献率等。
第四条 财务分析内容
〈一〉资金分析
主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出进一步改善资金管理的建议和措施，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用，减少资金使用，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。
〈二〉 成本分析
主要分析成本计划的完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，以促使生产部门提高产品产量，降低材料消耗，压缩制造费用。
〈三〉期间费用分析
主要通过管理费用、销售费用、财务费用的本年计划及上年同期对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与上年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。
〈四〉 销售收入分析
主要通过销售收入与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增减的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，揭示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。
〈五〉利润分析
主要通过本期利润完成情况与本年计划及上年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。
〈六〉 财务状况分析
主要是通过偿债能力指标、盈利能力指标与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响各财务指标增减变动的原因，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径。
第五条 财务分析的职责
〈一〉 财务分析由各财务部负责编制，于次月5日前报财务部。
〈二〉 财务部负责集团公司的财务分析，于次月8日前报分管领导，经签批后报总经理及相关领导。
第六条 财务分析的方法和程序
〈一〉财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等。实际在进行分析时，应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。
〈二〉 财务分析要遵循以下程序：
1. 明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况;
2. 通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度;
3. 分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题;
4. 综合评价，提出改进措施。
第七条 编写财务分析报告的要求：
〈一〉 坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面地、发展地观点看待问题。
〈二〉 定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主;
〈三〉 分析内容要简明扼要，突出重点;
〈四〉 观点正确，证据充分，用数据说明;
〈五〉 综合评价，提出改进措施;
〈六〉 财务分析报告要编报及时。
第八条对财务分析中发现的问题
财务部应下发书面整改通知，明确整改目标、整改时限，并抄报公司分管领导。在要求的整改期限内，逐月对各部门的整改情况进行考核、监督，并提出奖罚意见。
第九条 附则
本制度由财务部起草并归口管理。
附： 财务分析暂行提纲
