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关于中级审计《税法》练习题及答案

一、单项选择题

1、下列关于增值税税率的说法中,不正确的是:

A、小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易征收办法,征收率统一为6%

B、纳税人销售或者进口粮食、食用植物油,适用的增值税率为13%

C、纳税人出口货物、税率为零;但是,国务院另有规定的除外

D、纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务,提供有形动产租赁服务的,税率为17%

【正确答案】 A

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

2、某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元,已入库,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1800元,取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为:

A、2940.25元

B、17198元

C、79400.35元

D、12584.03元

【正确答案】 B

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

3、下列项目中,在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式的是:

A、酒

B、白酒

C、汽油

D、柴油

【正确答案】 B

【该题针对“消费税”知识点进行考核】

4、下列税收收入中,属于地方政府固定收入的是:

A、车辆购置税

B、印花税

C、个人所得税

D、土地增值税

【正确答案】 D

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

5、下列关于纳税申报管理的说法中,不正确的是:

A、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间,可以不办理纳税申报

B、纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内,向主管税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

C、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项

D、邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

【正确答案】 A

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、下列几种特殊销售方式,其销售额确定方式正确的有:

A、采取折扣方式销售,按折扣后的销售额计算增值税

B、采取以旧换新方式销售,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减就货物的收购价格

C、采取还本销售方式销售,货物的销售额就是销售价格,不得从销售额中减除还本支出

D、采取以物易物方式销售,各自发出的货物核算销项税额,各自收到的货物核算进项税额

E、为销售货物而出租包装物收取的押金,单独记账核算的,并入销售额征税

【正确答案】 BCD

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

2、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有:

A、纳税人自用的应纳消费税的摩托车

B、用于简易计税方法计税项目的购进货物

C、用于集体福利的购进货物

D、非正常损失的在产品所耗用的购进货物

E、将货物交付他人代销

【正确答案】 ABCD

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

3、下列有关消费税的说法中不正确的有:

A、消费税是价内税

B、应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税

C、应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税

D、凡是征收增值税的货物都征消费税

E、凡是征收消费税的货物都征增值税

【正确答案】 CD

【该题针对“消费税”知识点进行考核】

4、下列关于税收法律责任的表述中,正确的有:

A、纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的,处以2000元以上1万元以下的罚款

B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款

C、纳税人骗取国家出口退税款的,应该由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,首先税务机关应该责令限期缴纳

E、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入的,属于偷税行为

【正确答案】 ABDE

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

5、下列各项税种中属于财产、行为税类的有:

A、房产税

B、城镇土地使用税

C、印花税

D、车船税

E、契税

【正确答案】 ACDE

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

6、A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时,已发生的下列支出中,依法准予扣除的有:

A、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分

B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C、企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本

D、赞助支出

E、罚金、罚款和被没收财物的损失

【正确答案】 AC

【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

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