最新报销差旅费会计分录内容

每个企业都会有出差的人员，公司会给保险差旅费吗?财务人员又是怎么做的?报销差旅费的会计分录怎么做?下面是小编整理的最新报销差旅费会计分录，欢迎大家参考!

一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)

借：管理费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)

二、解释

1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。

借：其他应收款??XX职工

贷：库存现金

2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。

拓展阅读??差旅费报销制度的构建

目的

为了规范员工出差管理，明确相应的差旅费用，特制定本制度。

范围

总部、分公司、直营店员工为公司经营、管理，开展工作，洽谈业务等发生的各项差旅费报销工作皆适用本制度。

出差申请程序

员工因公出差，出差前需填写《出差申请单》在相应栏目上注明出差地、事由，行程，时段及工作安排等，经部门经理和总经理审批同意后方可执行，未经审批擅自出差者费用自理。

已核准的《出差申请单》需于出差前一天到人力资源部备案，没有备案的不作出差处理。在出差地点遇到与申请事项不一致的突发事件或特殊情况的，需在第一时间提出《特殊事件申请报告》至部门副总和总经理，经过审批后方可执行。

不需要提前申请费用的只需提前到人事部报备，并按要求填写出差表格即可。(未在人事部报备的出差，人事部将不在报销单上签字)

出差报销制度

出差人员必须索要和保存好公出期间所支付的车费、宿费等原始票据，回公司报销前，逐日逐项的填好《差旅费报销单》，按规定逐笔填写好车费、宿费、餐费后按审批程序，持报销单到财务部报销。

出差人员回公司报销时，须一次性结清借款。因特殊情况不能结清时，财务部须在当月发薪时一次性扣回。

出差审批权限

国内出差：三日以内由部门经理核准，三日(含三日)以上由总经理核准，部门经理级(含)以上出差均需总经理核准。

国外出差：一律报送总经理核准。

出差乘坐的交通工具

员工出行需采用地铁、公共汽车等交通工具，因公出差乘火车时，在车上过夜6小时内一律购买硬座，连续乘车超过6小时的，可购买硬卧铺票，否则财务不予报销。乘坐火车符合购买卧铺条件，但未买到卧铺票的,按实际乘坐火车硬座报销。公司除总经理外,任何人无特殊原因不得乘坐飞机或轮船二等舱以上舱位。

出差目的地间距超过6小时车程的或因时间紧迫，合理考虑成本搭乘飞机或动车时，须经部门负责人批准。

出差补助标准(超出部分费用自理)

出差人员分成三级补助标准：

集团决策层(副总经理);集团管理层与部门决策层(总监级、经理级、店长、);集团一般管理人员(部门主管、运营督导、品控督导、工程监理、市场督导、一般职员等)。

附件一：《差旅费补助标准》(单人)

附件二：差旅费补助标准(双人)

员工短期出差到总部或分公司的，由总部或分公司提供住宿、伙食的，公司不再报销出差补助费;总部或分公司只提供伙食，而不提供住宿的，公司只报销住宿费和交通费，不报销餐补费用。员工两人同时出差同一个城市，可共同使用双标间的必须使用双标间，公司只报销其中一名出示订房人信息的员工双标间住宿费(未付住宿费的员工不报销住宿费)，车补和餐补按照每人每天标准报销。两人同时出差同一城市，不能共同使用双标间的，按单人差旅费补助标准报销住宿费，车补和餐补。

员工因工作需要长期出差，如食宿由加盟商负责或直营店负责的，公司不在另外报销差旅费。

报销人报销的差旅费必须按照公司拟定的报销标准填报，超出标准部分，财务不予报销。

各级领导要严格把关，不得超标准审批，各司其职，各负其责。对超规则标准审批的财务人员有权拒付。